——2023年7月24日在第十六屆上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議上

上海市審計(jì)局局長(zhǎng)  劉向民 

各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我受市人民政府委托，報(bào)告2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，全市各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記考察上海重要講話精神，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對(duì)疫情等超預(yù)期因素沖擊，加快經(jīng)濟(jì)恢復(fù)重振，城市核心功能持續(xù)鞏固，改革開放紅利持續(xù)釋放，發(fā)展新動(dòng)能持續(xù)壯大，人民生活持續(xù)改善，2022年全年主要目標(biāo)任務(wù)較好完成。

——高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。面對(duì)去年3月空前嚴(yán)峻復(fù)雜的新冠疫情沖擊，始終堅(jiān)持人民至上、生命至上，眾志成城打贏大上海保衛(wèi)戰(zhàn)。全面落實(shí)國(guó)家穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策和接續(xù)措施，制定出臺(tái)三輪助企紓困穩(wěn)增長(zhǎng)綜合性政策，有力支撐經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好。

——深入實(shí)施國(guó)家戰(zhàn)略任務(wù)。全力打造浦東社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)引領(lǐng)區(qū)，扎實(shí)推進(jìn)“三大任務(wù)、一大平臺(tái)”建設(shè)。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)啟動(dòng)跨境貿(mào)易投資高水平開放外匯管理改革試點(diǎn)，科創(chuàng)板上海上市公司累計(jì)首發(fā)募資額和總市值均位列全國(guó)首位，長(zhǎng)三角科技創(chuàng)新共同體聯(lián)合攻關(guān)計(jì)劃啟動(dòng)實(shí)施，第五屆中國(guó)國(guó)際進(jìn)口博覽會(huì)首次搭建“數(shù)字進(jìn)博”平臺(tái)。

——持續(xù)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力。經(jīng)濟(jì)發(fā)展新舊動(dòng)能加快轉(zhuǎn)換，集成電路、生物醫(yī)藥、人工智能三大先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)總規(guī)模達(dá)到1.4萬億元；五個(gè)新城重大項(xiàng)目加快推進(jìn)，總投資額4923億元的216個(gè)重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目集中簽約；推出發(fā)展壯大市場(chǎng)主體32條措施，全年新設(shè)市場(chǎng)主體41.5萬戶。

??——提升改善人民生活品質(zhì)。實(shí)施一系列援企穩(wěn)崗政策措施，全年新增就業(yè)崗位56.3萬個(gè)。調(diào)整提高養(yǎng)老金、低保等民生保障待遇。完成中心城區(qū)成片二級(jí)舊里以下房屋改造20萬平方米，完成舊住房更新改造1295萬平方米，持續(xù)改善市民居住條件。

??——深入推進(jìn)財(cái)政改革發(fā)展。堅(jiān)決落實(shí)政府過緊日子要求，持續(xù)壓減一般性支出，加大存量資金資產(chǎn)盤活力度。出臺(tái)本市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見以及配套制度文件，建立健全部分市級(jí)事業(yè)單位辦公用房集中統(tǒng)一管理制度。穩(wěn)步建設(shè)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，推進(jìn)財(cái)政數(shù)據(jù)集中貫通。

——進(jìn)一步加大整改力度。一年來，市審計(jì)局共審計(jì)75個(gè)單位，促進(jìn)相關(guān)部門和單位建立健全制度141項(xiàng)，促進(jìn)增收節(jié)支13.56億元。認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長(zhǎng)效機(jī)制的意見》，切實(shí)強(qiáng)化審計(jì)整改跟蹤檢查工作。截至2023年5月底，對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告中反映的問題，已整改問題金額106.37億元，其他仍在整改中的問題，相關(guān)單位正積極采取措施推進(jìn)整改，市審計(jì)局將繼續(xù)對(duì)后續(xù)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

市審計(jì)局對(duì)市級(jí)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的執(zhí)行情況和決算草案開展了審計(jì)，對(duì)本市部分市級(jí)預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，共抽查了21個(gè)部門及其所屬46家單位。結(jié)果表明，市財(cái)政局等部門認(rèn)真履行職責(zé)，深入推進(jìn)預(yù)算管理改革，預(yù)算執(zhí)行總體平穩(wěn)有序，決算草案填報(bào)總體規(guī)范。各部門預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，提供的部門決算草案基本真實(shí)地反映了年度收支和資產(chǎn)負(fù)債情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)預(yù)算支出績(jī)效有待進(jìn)一步提高。

1.資金撥付與項(xiàng)目進(jìn)度不一致，預(yù)算資金監(jiān)管機(jī)制有待完善。部分項(xiàng)目在撥付預(yù)算資金時(shí)，未及時(shí)掌握相關(guān)單位的資金結(jié)存情況和項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度需求，資金監(jiān)管的貫通機(jī)制不完善，財(cái)政資金結(jié)存在項(xiàng)目單位，使用效益不高，涉及73個(gè)項(xiàng)目，結(jié)存資金154.97億元。

2.新增專項(xiàng)債券未及時(shí)使用，項(xiàng)目推進(jìn)機(jī)制有待健全。根據(jù)財(cái)政部要求，當(dāng)年下達(dá)地方政府的新增專項(xiàng)債券，原則上應(yīng)在當(dāng)年10月底前使用完畢。截至2022年10月底，由于動(dòng)拆遷、方案調(diào)整等原因，部分項(xiàng)目推進(jìn)較慢，3家市屬國(guó)有建設(shè)單位和4個(gè)區(qū)仍有144.65億元新增專項(xiàng)債券資金尚未使用，占已到位資金的47%。

3.購(gòu)置通用設(shè)備未按規(guī)定實(shí)行存量調(diào)劑，公物倉(cāng)管理制度執(zhí)行有待加強(qiáng)。根據(jù)規(guī)定，涉及新增資產(chǎn)配置的，原則上應(yīng)優(yōu)先調(diào)劑使用符合條件的公物倉(cāng)資產(chǎn)。但有5家單位在新增復(fù)印機(jī)等147臺(tái)通用設(shè)備時(shí)，未在公物倉(cāng)系統(tǒng)中進(jìn)行資產(chǎn)查詢和匹配，影響財(cái)政資金的節(jié)約使用，涉及金額165.21萬元。

4.績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目整改不到位，跟蹤監(jiān)督機(jī)制有待強(qiáng)化。近年來財(cái)政部門開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果提出整改要求。但有2個(gè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反映的區(qū)級(jí)資金配套不到位、結(jié)余資金未收回等問題未按要求整改，財(cái)政部門跟蹤監(jiān)督不到位，涉及金額1533.65萬元。

(二)預(yù)算執(zhí)行管理有待進(jìn)一步規(guī)范。

1.部分中央轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá)。根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，市級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在收到中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)后，30日內(nèi)下達(dá)區(qū)級(jí)財(cái)政部門。2022年有7個(gè)中央轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)時(shí)間超過180天，涉及預(yù)算金額2.89億元。

2.項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)不充分，預(yù)算執(zhí)行率低。國(guó)資經(jīng)營(yíng)預(yù)算中安排的退出企業(yè)人員費(fèi)用補(bǔ)貼資金1.2億元，由于預(yù)算編制時(shí)對(duì)企業(yè)范圍預(yù)估不準(zhǔn)確，造成當(dāng)年實(shí)際支出僅0.66億元，預(yù)算執(zhí)行率較低。

3.預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，費(fèi)用結(jié)算不準(zhǔn)確。6家單位的7個(gè)項(xiàng)目支出未按實(shí)結(jié)算，造成多支付費(fèi)用274.11萬元。4家醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在治療費(fèi)用重復(fù)申報(bào)、誤報(bào)等情況，造成醫(yī)療保險(xiǎn)基金多結(jié)算費(fèi)用278.42萬元。

(三)預(yù)算收入監(jiān)管有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

1.非稅收入未及時(shí)上繳。部分單位收到的房屋征收補(bǔ)償款、歷年土地臨時(shí)利用收入等，未按非稅收入管理辦法規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額3.43億元。

2.土地出讓收入政策不夠明確。工業(yè)、科研等各類用地混合出讓時(shí)，土地出讓收入市區(qū)分成比例的計(jì)算依據(jù)尚未明確。3個(gè)區(qū)的4幅混合出讓地塊，出讓收入4.65億元直接參照工業(yè)用地政策繳入?yún)^(qū)庫(kù)，影響市級(jí)收入完整性。

3.土地出讓收入監(jiān)管不夠到位。市區(qū)聯(lián)合儲(chǔ)備的4838.5平方米土地由區(qū)政府自行劃撥使用，劃撥收入未按規(guī)定及時(shí)結(jié)算。6個(gè)區(qū)22幅科研設(shè)計(jì)和倉(cāng)儲(chǔ)等用地，土地出讓收入未按規(guī)定進(jìn)行市區(qū)分成，監(jiān)管不到位。

(四)部門決算報(bào)表編報(bào)質(zhì)量有待進(jìn)一步提升。

1.數(shù)據(jù)填報(bào)不規(guī)范，影響決算報(bào)表完整性。2家單位因理解不到位，未將部分資金納入全年預(yù)算數(shù)反映，造成全年預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差異較大，涉及金額61.18億元。

2.支出未納入決算，影響決算報(bào)表真實(shí)性。3家單位未將年終清算資金、財(cái)政代編預(yù)算項(xiàng)目等支出納入決算報(bào)表，造成少計(jì)決算支出6351.47萬元。

3.提前支付資金，影響決算支出準(zhǔn)確性。13個(gè)項(xiàng)目在內(nèi)容尚未明確，或合同約定事項(xiàng)尚未完成的情況下，提前支付了全部資金，導(dǎo)致多計(jì)當(dāng)年預(yù)算及決算支出，涉及金額1189.23萬元。

二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

(一)虹橋國(guó)際開放樞紐建設(shè)運(yùn)營(yíng)審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)虹橋國(guó)際開放樞紐建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注虹橋國(guó)際中央商務(wù)區(qū)專項(xiàng)資金管理、城市更新和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、核心區(qū)商務(wù)集聚功能提升等情況。結(jié)果表明，相關(guān)單位按照市委、市政府總體要求，加強(qiáng)規(guī)劃引領(lǐng)，推動(dòng)政策落地，有序推進(jìn)虹橋國(guó)際開放樞紐建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.專項(xiàng)發(fā)展資金使用效益有待提高。根據(jù)有關(guān)管理辦法，2019年至2023年，本市計(jì)劃安排專項(xiàng)發(fā)展資金20億元，用于支持虹橋商務(wù)區(qū)主功能區(qū)發(fā)展。但截至2022年底，尚有8.5億元的資金未安排項(xiàng)目，主要原因是：一方面，符合商務(wù)區(qū)內(nèi)功能定位、產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不足，存在“錢等項(xiàng)目”的情況；另一方面，未及時(shí)對(duì)專項(xiàng)資金使用范圍進(jìn)行調(diào)整，商務(wù)區(qū)內(nèi)符合最新政策支持條件的項(xiàng)目無法獲得專項(xiàng)資金補(bǔ)貼。

2.城市更新和基礎(chǔ)設(shè)施支撐有待加強(qiáng)。由于規(guī)劃調(diào)整、方案變更、用地指標(biāo)未落實(shí)等原因，2個(gè)“城中村”改造項(xiàng)目、6個(gè)公共配套項(xiàng)目和13條道路建設(shè)推進(jìn)緩慢。由于協(xié)同推進(jìn)工作機(jī)制不健全，3條對(duì)接道路兩區(qū)建設(shè)進(jìn)度差異大。此外，商務(wù)區(qū)范圍內(nèi)有10個(gè)普通商品房項(xiàng)目未按規(guī)劃要求配建20%的保障性租賃住房。

3.核心區(qū)商務(wù)集聚效能有待增強(qiáng)。虹橋國(guó)際中央商務(wù)區(qū)核心區(qū)是總部經(jīng)濟(jì)和高端商務(wù)集聚發(fā)展的承載區(qū)。目前入駐核心區(qū)的跨國(guó)公司總部和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)總部有24家，無外資研發(fā)中心和貿(mào)易型總部，總部經(jīng)濟(jì)能級(jí)還需提升。同時(shí)，作為產(chǎn)業(yè)導(dǎo)入和商務(wù)聚集的重要載體，核心區(qū)內(nèi)辦公樓的利用率約為50%，集聚功能還需加強(qiáng)。

(二)本市重點(diǎn)科技創(chuàng)新平臺(tái)相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)本市重點(diǎn)科技創(chuàng)新平臺(tái)相關(guān)政策落實(shí)情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)了新型研發(fā)機(jī)構(gòu)、功能型平臺(tái)等科技創(chuàng)新平臺(tái)的建設(shè)運(yùn)行情況。結(jié)果表明，相關(guān)單位積極探索重點(diǎn)科技創(chuàng)新平臺(tái)管理體制和機(jī)制創(chuàng)新，持續(xù)強(qiáng)化國(guó)家戰(zhàn)略科技力量，促進(jìn)本市科技創(chuàng)新體系整體效能提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分新型研發(fā)機(jī)構(gòu)運(yùn)行效果有待提升。抽查本市9家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)，有3家由于與目標(biāo)任務(wù)相匹配的經(jīng)費(fèi)支持方式不夠明確，且缺乏績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制等原因，運(yùn)行效果不佳。如，2021年成立的1家開展前沿、交叉科學(xué)基礎(chǔ)研究的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)，目前無專職科研人員及固定科研場(chǎng)所，相關(guān)科研工作沒有實(shí)質(zhì)性開展。

2.社會(huì)力量興辦的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)支持政策未落實(shí)。中央相關(guān)政策要求，鼓勵(lì)設(shè)立科技類民辦非企業(yè)單位性質(zhì)的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)。本市2019年提出相應(yīng)的具體措施，要求開展新型研發(fā)機(jī)構(gòu)認(rèn)定工作，對(duì)符合條件的給予研發(fā)后補(bǔ)助支持。但截至2023年4月底，本市尚未對(duì)社會(huì)力量興辦的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)開展認(rèn)定工作，也未落實(shí)相關(guān)的補(bǔ)助政策。

3.部分功能型平臺(tái)區(qū)級(jí)配套資金不到位。根據(jù)相關(guān)規(guī)定和協(xié)議，各區(qū)需配套安排資金，支持功能型平臺(tái)的建設(shè)和運(yùn)行管理。但截至2023年2月底，2個(gè)區(qū)對(duì)2家平臺(tái)的配套資金未及時(shí)安排到位，涉及金額9563.4萬元。

(三)本市加快經(jīng)濟(jì)恢復(fù)和重振政策落實(shí)審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)本市加快經(jīng)濟(jì)恢復(fù)和重振政策落實(shí)情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，相關(guān)部門、地區(qū)及市屬企業(yè)積極落實(shí)市委、市政府工作部署，及時(shí)出臺(tái)具體政策措施，有效發(fā)揮專項(xiàng)資金的支持引導(dǎo)作用，在助力經(jīng)濟(jì)恢復(fù)和重振方面取得了積極成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.政策措施落實(shí)力度有待加強(qiáng)。一是部分房租減免政策執(zhí)行不到位。5家市屬企業(yè)在落實(shí)房租減免政策中存在應(yīng)免未免、未及時(shí)簽訂減免協(xié)議等問題，涉及金額1.02億元。二是個(gè)別專項(xiàng)資金撥付緩慢。本市用于鼓勵(lì)跨國(guó)公司地區(qū)總部發(fā)展的專項(xiàng)資金應(yīng)于2022年9月底前完成撥付，但因資金撥付審批流程較長(zhǎng)，截至2023年4月底，仍有3個(gè)區(qū)未撥付完畢，涉及金額3106.5萬元。

2.補(bǔ)貼資金管理使用有待進(jìn)一步規(guī)范。一是穩(wěn)崗就業(yè)政策補(bǔ)貼資金發(fā)放不準(zhǔn)確。因部門間協(xié)調(diào)不充分、聯(lián)動(dòng)校驗(yàn)機(jī)制不健全等原因，113名民政救助對(duì)象應(yīng)享未享救助資金12.98萬元，117人重復(fù)獲得或違規(guī)獲取一次性生活補(bǔ)貼等13.93萬元。二是促進(jìn)消費(fèi)政策資金使用不夠規(guī)范?！皭圪?gòu)上海”促進(jìn)消費(fèi)活動(dòng)中，3家商戶準(zhǔn)許消費(fèi)者將消費(fèi)券用于購(gòu)買儲(chǔ)值卡和消費(fèi)充值等，不符合活動(dòng)規(guī)則，涉及補(bǔ)貼資金98.75萬元。

3.個(gè)別政策措施有待進(jìn)一步完善。在穩(wěn)外資政策方面，相關(guān)辦法規(guī)定對(duì)跨國(guó)公司地區(qū)總部實(shí)行房租資助，但對(duì)資助房租是否含稅未作明確規(guī)定，造成相關(guān)區(qū)的資助標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，其中4個(gè)區(qū)采用稅前金額，1個(gè)區(qū)采用稅后金額，4個(gè)區(qū)兩種標(biāo)準(zhǔn)都采用，影響政策執(zhí)行的一致性。

(四)市屬村鎮(zhèn)銀行支農(nóng)支小政策落實(shí)審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)市屬村鎮(zhèn)銀行支農(nóng)支小政策執(zhí)行情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)了3家發(fā)起行設(shè)立的67家村鎮(zhèn)銀行。結(jié)果表明，市屬村鎮(zhèn)銀行貫徹有關(guān)政策要求，多措并舉開展支農(nóng)支小服務(wù)，在服務(wù)“三農(nóng)”、小微企業(yè)等方面取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)力度不夠。根據(jù)金融監(jiān)管要求，各地對(duì)村鎮(zhèn)銀行制定“農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款占比”等考核指標(biāo)。但67家村鎮(zhèn)銀行中，有50家相關(guān)指標(biāo)考核結(jié)果未達(dá)到屬地監(jiān)管要求。此外，10家銀行500萬元以上貸款合同金額占比較高，信貸資金向少數(shù)客戶集中，偏離了“小額、分散”的風(fēng)險(xiǎn)防控理念。

2.貸款投向個(gè)人住房貸款比例高。根據(jù)金融監(jiān)管要求，村鎮(zhèn)銀行個(gè)人住房貸款占比應(yīng)逐步調(diào)整至10%。但67家村鎮(zhèn)銀行中，有54家個(gè)人住房貸款占比高，其中占比最高為69.25%，偏離了村鎮(zhèn)銀行支農(nóng)支小的定位。

3.存在一定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，村鎮(zhèn)銀行的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率、核心負(fù)債依存度等指標(biāo)應(yīng)達(dá)最低監(jiān)管要求。但67家村鎮(zhèn)銀行中，有23家相關(guān)指標(biāo)未達(dá)監(jiān)管要求。

三、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

(一)政府投資重大項(xiàng)目建設(shè)管理審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)10個(gè)政府投資項(xiàng)目開展了竣工決算審計(jì)和跟蹤審計(jì)，審計(jì)資金總額155.5億元，查出管理不規(guī)范金額2.06億元，提出審計(jì)建議48條。

1.竣工決算審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了學(xué)校、醫(yī)院、軌道交通等8個(gè)重大公共工程項(xiàng)目建設(shè)管理和資金使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項(xiàng)目招投標(biāo)和承發(fā)包不規(guī)范。2個(gè)項(xiàng)目的部分材料采購(gòu)、建設(shè)管理服務(wù)合同等未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額3686.49萬元。1個(gè)項(xiàng)目的消防機(jī)電工程被違規(guī)轉(zhuǎn)包，涉及金額234.15萬元。二是投資控制不嚴(yán)格。8個(gè)項(xiàng)目因未按合同約定結(jié)算、工程量不實(shí)等原因，多計(jì)建設(shè)成本5010.56萬元。5個(gè)項(xiàng)目因擅自增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等，超概算1.17億元。

2.重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。重點(diǎn)對(duì)軌道交通市域線嘉閔線和漕寶路快速路新建工程開展了跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是軌道交通市域線嘉閔線工程進(jìn)度緩慢。該項(xiàng)目于2021年6月開工，計(jì)劃工期6年，截至2022年12月底，由于主體工程方案變更、綠化搬遷工作周期較長(zhǎng)等原因，前期管線搬遷和市政配套工程未按計(jì)劃完成，若干標(biāo)段主體土建工程未開工，項(xiàng)目建設(shè)存在階段性進(jìn)度滯后。二是漕寶路快速路新建工程項(xiàng)目中，由于工程監(jiān)理對(duì)材料監(jiān)管不到位，有7批次298.05噸鋼筋品牌、產(chǎn)地等與投標(biāo)承諾不符。

(二)本市全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金使用管理審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)2個(gè)區(qū)全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金使用管理情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并就部分重點(diǎn)事項(xiàng)延伸審計(jì)了相關(guān)區(qū)。結(jié)果表明，市相關(guān)部門、相關(guān)區(qū)認(rèn)真貫徹落實(shí)全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興的決策部署，依托現(xiàn)代化國(guó)際大都市優(yōu)勢(shì)，積極推進(jìn)“三園”工程建設(shè)，有效推動(dòng)鄉(xiāng)村振興取得實(shí)效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分區(qū)農(nóng)民相對(duì)集中居住上報(bào)農(nóng)戶不符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)本市有關(guān)工作要求，各區(qū)實(shí)施農(nóng)民相對(duì)集中居住，需編制具體實(shí)施方案并上報(bào)，經(jīng)審核后可獲得市級(jí)財(cái)政資金補(bǔ)貼。但有3個(gè)區(qū)將702戶不符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)戶，納入農(nóng)民相對(duì)集中居住項(xiàng)目實(shí)施方案并上報(bào)，其中2個(gè)區(qū)據(jù)此獲得市級(jí)補(bǔ)貼資金4281.6萬元。

2.土地補(bǔ)償費(fèi)管理使用不合規(guī)。12個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定將村級(jí)土地補(bǔ)償費(fèi)撥付至農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，12.86億元資金被鎮(zhèn)級(jí)單位長(zhǎng)期無償使用。部分村鎮(zhèn)將7.74億元土地補(bǔ)償費(fèi)違規(guī)用于購(gòu)置辦公用房、村委會(huì)開支等。

3.部分都市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行監(jiān)管不到位。2個(gè)項(xiàng)目中約319.5畝耕地未按建設(shè)方案用于水稻種植。5個(gè)項(xiàng)目6118.05平方米已建成的農(nóng)用倉(cāng)庫(kù)、玻璃大棚等農(nóng)業(yè)設(shè)施損壞閑置或挪作他用，涉及補(bǔ)貼資金465.19萬元。由于未嚴(yán)格審核項(xiàng)目建設(shè)用地情況，2個(gè)改造項(xiàng)目的部分設(shè)施屬違章建筑，被拆除后項(xiàng)目長(zhǎng)期無法運(yùn)行，涉及補(bǔ)貼資金359.81萬元。

4.鄉(xiāng)村公園建設(shè)品質(zhì)有待提升。根據(jù)本市公園城市規(guī)劃建設(shè)要求，郊野地區(qū)應(yīng)圍繞特色生態(tài)資源，規(guī)劃布局多層次、特色化、全覆蓋的鄉(xiāng)村公園體系。但目前鄉(xiāng)村公園建設(shè)和養(yǎng)護(hù)標(biāo)準(zhǔn)尚未明確，新增的59座鄉(xiāng)村公園均為開放休閑林地，建設(shè)形式單一，景觀效果不佳，與建設(shè)導(dǎo)則要求有差距。其中，9座鄉(xiāng)村公園除道路外，無其它相應(yīng)基礎(chǔ)配套設(shè)施。

(三)市本級(jí)就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金等專項(xiàng)資金的分配管理使用及有關(guān)政策落實(shí)情況開展了審計(jì)。結(jié)果表明，本市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略的相關(guān)政策要求，著力穩(wěn)定和擴(kuò)大就業(yè)，服務(wù)重點(diǎn)群體就業(yè)，不斷提升培訓(xùn)管理水平。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.個(gè)別職業(yè)技能提升行動(dòng)計(jì)劃未實(shí)施。2020年10月，人力資源社會(huì)保障部提出實(shí)施職業(yè)技能提升行動(dòng)的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)“馬蘭花計(jì)劃”，要求各地及時(shí)制定實(shí)施方案，落實(shí)相關(guān)工作要求。但截至2022年10月底，本市相關(guān)部門尚未出臺(tái)實(shí)施方案，也未開展學(xué)員創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)。

2.失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策落實(shí)不到位。本市實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策，要求勞務(wù)派遣公司與用工單位簽訂協(xié)議，合理分擔(dān)用工成本，發(fā)揮穩(wěn)崗返還資金效益。但截至2022年10月底，有39家勞務(wù)派遣公司未按政策要求簽訂協(xié)議或按協(xié)議轉(zhuǎn)撥資金，涉及以前年度補(bǔ)貼資金1296.08萬元。

3.未及時(shí)清理清退不符合條件人員。本市對(duì)大齡失業(yè)人員和零就業(yè)家庭人員等就業(yè)困難人員給予公益性崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼。因跨部門間數(shù)據(jù)交互不暢等原因，有743人不符合就業(yè)困難人員補(bǔ)貼條件，未被及時(shí)清理清退，涉及補(bǔ)貼資金1543.48萬元。

4.部分單位騙取職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼。本市對(duì)組織開展職工培訓(xùn)的企業(yè)、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和參與培訓(xùn)的個(gè)人給予培訓(xùn)費(fèi)補(bǔ)貼。抽查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、在線培訓(xùn)平臺(tái)公司通過重復(fù)申報(bào)、虛假簽到等手段騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼，涉及金額127.88萬元。

(四)本市固體廢物處置相關(guān)政策落實(shí)和資金管理使用審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)本市固體廢物處置相關(guān)政策落實(shí)和資金管理使用情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注了危險(xiǎn)廢物、一般工業(yè)固廢、建筑垃圾處置情況，并就部分重點(diǎn)事項(xiàng)延伸審計(jì)了2個(gè)區(qū)。結(jié)果表明，市、區(qū)兩級(jí)政府和相關(guān)主管部門不斷完善相關(guān)政策制度，創(chuàng)新管理模式，固體廢物利用處置能力全面提升，生活垃圾分類成效顯著。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.信息化監(jiān)管功能未有效發(fā)揮。一是建筑垃圾處置申報(bào)監(jiān)管個(gè)別關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)仍未打通。本市城市運(yùn)行“一網(wǎng)統(tǒng)管”及相關(guān)監(jiān)管工作要求，加強(qiáng)建筑垃圾全過程智能化綜合監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)處置信息“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”。但截至目前，建設(shè)工地信息與建設(shè)工程垃圾處置申報(bào)信息仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)接，影響建筑垃圾源頭申報(bào)監(jiān)管效能。二是醫(yī)療廢物管理信息化建設(shè)不完善。本市于2019年起推進(jìn)醫(yī)療廢物信息化建設(shè)，但目前個(gè)別區(qū)的醫(yī)療廢物信息仍未納入管理系統(tǒng)，同時(shí)，由于部分?jǐn)?shù)據(jù)更新不夠及時(shí)，醫(yī)療廢物信息數(shù)據(jù)與處置單位數(shù)據(jù)差異較大，影響醫(yī)療廢物全過程管理。

2.一般工業(yè)固廢運(yùn)入生活垃圾處置設(shè)施管控不嚴(yán)。2個(gè)區(qū)有11家企業(yè)未經(jīng)審核，向處置設(shè)施運(yùn)入一般工業(yè)固廢1.05萬噸；2家收運(yùn)企業(yè)運(yùn)入處置設(shè)施的一般工業(yè)固廢超出核定量，分別超47%和290%；2家收運(yùn)企業(yè)申報(bào)處置信息不完整，申報(bào)的固廢產(chǎn)生單位數(shù)與實(shí)際差異較大。

3.集體土地用于渣土消納缺乏有效監(jiān)管。目前本市9個(gè)涉農(nóng)區(qū)對(duì)集體土地用作渣土消納場(chǎng)所，均未明確費(fèi)用收取的相關(guān)機(jī)制和管理要求。抽查2個(gè)區(qū)33個(gè)村級(jí)渣土消納場(chǎng)所，其中5個(gè)不收取費(fèi)用，28個(gè)按照5-20元/立方米不等標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。9個(gè)村還將收取的應(yīng)歸屬集體所有的211萬元資金作為村委會(huì)收入。

四、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

(一)企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)8家國(guó)有企業(yè)開展了審計(jì)，并對(duì)部分國(guó)有企業(yè)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，相關(guān)企業(yè)持續(xù)加快市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)變，推動(dòng)國(guó)有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大，服務(wù)全市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。重點(diǎn)審計(jì)的8家企業(yè)資產(chǎn)總額12337.24億元、負(fù)債總額7422.33億元、國(guó)有資本權(quán)益2960.23億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。7家企業(yè)因未及時(shí)確認(rèn)收入和投資收益、無依據(jù)預(yù)提費(fèi)用等，造成少計(jì)利潤(rùn)38.87億元。2家企業(yè)投資收益確認(rèn)依據(jù)不足、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足，造成多計(jì)利潤(rùn)5.64億元。

2.貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控不到位。4家企業(yè)所屬子公司在開展貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)授信額度、貨款支付、貨權(quán)控制等業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控缺失，甚至違規(guī)進(jìn)行融資性貿(mào)易，導(dǎo)致41.47億元款項(xiàng)難以收回。2家企業(yè)還存在傭金支付給無關(guān)第三方等問題，涉及金額1389.06萬元。

3.資產(chǎn)效益未充分發(fā)揮。3家企業(yè)在房屋資產(chǎn)等出租管理中存在違約轉(zhuǎn)租失察、低價(jià)出租失管、追繳欠租不到位等問題，涉及租賃面積2822.18平方米，應(yīng)收欠繳租金6512.24萬元。

4.采購(gòu)招標(biāo)管理不規(guī)范。6家企業(yè)存在未按規(guī)定招標(biāo)等問題，涉及合同金額11.19億元。4家企業(yè)存在招標(biāo)程序流于形式、評(píng)標(biāo)審核不嚴(yán)等問題，涉及合同金額27.95億元。

(二)金融資產(chǎn)審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)2家國(guó)有企業(yè)開展了審計(jì)。結(jié)果表明，相關(guān)企業(yè)不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防控管理和公司治理體系，有序推進(jìn)國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)，加大服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)力度，持續(xù)推進(jìn)國(guó)家戰(zhàn)略和本市重大任務(wù)的落實(shí)。2家企業(yè)資產(chǎn)總額8.39萬億元、負(fù)債總額7.54萬億元、歸屬母公司凈利潤(rùn)622.62億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.不良資產(chǎn)收購(gòu)處置業(yè)務(wù)偏離政策導(dǎo)向。1家企業(yè)跨區(qū)域開展房地產(chǎn)收購(gòu)處置業(yè)務(wù)，偏離了相關(guān)監(jiān)管要求和政策導(dǎo)向，涉及金額17.36億元。同時(shí)由于對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示重視不夠、跟蹤管理不到位，部分資產(chǎn)處置困難，存在資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不力。理財(cái)投資股票類業(yè)務(wù)審批權(quán)限集中，授權(quán)審批制度虛設(shè)，部分業(yè)務(wù)開展時(shí)，低估融資人對(duì)外質(zhì)押率過高等風(fēng)險(xiǎn)因素，造成投資損失風(fēng)險(xiǎn)84.34億元。

3.部分貸款類業(yè)務(wù)開展不合規(guī)。貸款業(yè)務(wù)存在授信審批不審慎、忽視貸前風(fēng)險(xiǎn)提示等情況，違規(guī)發(fā)放貸款46.47億元。融資租賃業(yè)務(wù)審核不嚴(yán)，向以在建工程作為標(biāo)的物的承租人違規(guī)提供融資4億元。

(三)行政事業(yè)性資產(chǎn)審計(jì)情況。

市審計(jì)局聚焦本市行政事業(yè)單位資產(chǎn)，對(duì)本市18個(gè)部門及其部分所屬事業(yè)單位開展了審計(jì)。結(jié)果表明，相關(guān)單位不斷健全完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度，促進(jìn)提升資產(chǎn)管理水平和使用績(jī)效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資產(chǎn)未有效盤活利用。9家單位的部分資產(chǎn)閑置，涉及2.01萬平方米房屋、329件固定資產(chǎn)以及2個(gè)信息系統(tǒng)。3家單位的部分資產(chǎn)長(zhǎng)期被無償使用，涉及6.42萬平方米房屋（場(chǎng)地）、126件固定資產(chǎn)。

2.基礎(chǔ)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。9家單位的部分資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及14處房屋、1854件無形資產(chǎn)、499件固定資產(chǎn)。個(gè)別單位對(duì)出租的房屋監(jiān)管不到位，存在轉(zhuǎn)租情況，涉及面積0.72萬平方米。

(四)自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。

市審計(jì)局開展了區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，并在相關(guān)審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注了自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)職責(zé)履行情況。結(jié)果表明，相關(guān)區(qū)認(rèn)真貫徹中央和本市關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)自然資源利用和保護(hù)工作，加大生態(tài)環(huán)境治理力度，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境持續(xù)改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.土地資源管理不規(guī)范。16幅儲(chǔ)備地塊的臨時(shí)利用未經(jīng)審批。29幅地塊未按時(shí)開竣工，涉及面積98.27萬平方米，其中19幅地塊提前歸還或未按合同約定收取履約保證金。6個(gè)河道整治項(xiàng)目未按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批或集體土地征用等手續(xù)，占用農(nóng)用地8.21萬平方米，其中耕地6.73萬平方米。

2.林地管理保護(hù)不到位。15處公益林因養(yǎng)護(hù)缺失、被違規(guī)侵占等，導(dǎo)致減少面積46.57畝。342.38畝林木養(yǎng)護(hù)不到位，林地內(nèi)存在違章搭建養(yǎng)殖畜禽、堆放垃圾雜物等情況。4個(gè)生態(tài)廊道建設(shè)項(xiàng)目植物檢疫復(fù)檢審核不到位，有萬余株苗木無植物檢疫證書。

3.水環(huán)境治理推進(jìn)不力。5個(gè)水利建設(shè)項(xiàng)目由于前期征地、修編規(guī)劃等原因，三年來推進(jìn)緩慢，至今仍未開工。3家企業(yè)存在無證取水、少計(jì)取水量等問題，涉及取水量共計(jì)15.84萬噸。

五、審計(jì)建議

深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，牢牢把握高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，按照市委、市政府的工作部署和要求，結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況和問題，審計(jì)建議：

(一)強(qiáng)化財(cái)政績(jī)效管理，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。深入推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，強(qiáng)化財(cái)政資源統(tǒng)籌，切實(shí)盤活存量、用好增量。嚴(yán)格落實(shí)過緊日子要求，強(qiáng)化預(yù)算約束，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金支付審核，持續(xù)提高財(cái)政資金的配置效率和使用效益。用好用足政府專項(xiàng)債券資金，推動(dòng)加快形成更多實(shí)物工作量。

(二)強(qiáng)化政策協(xié)調(diào)配合，推動(dòng)各項(xiàng)政策落細(xì)落實(shí)。加強(qiáng)財(cái)政政策與區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、投資、消費(fèi)等政策協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，優(yōu)化政策組合，進(jìn)一步消除政策落實(shí)中不銜接、不配套的矛盾，切實(shí)提高政策執(zhí)行力和實(shí)施效果。聚焦科技創(chuàng)新等重點(diǎn)領(lǐng)域，細(xì)化政策配套，推動(dòng)深化科技體制機(jī)制改革。加大金融支持小微企業(yè)力度，建立健全考核和激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。

(三)強(qiáng)化重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金管理，保障和增進(jìn)民生福祉。強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目的成本效益分析，加快項(xiàng)目進(jìn)度，規(guī)范建設(shè)管理，有效發(fā)揮投資在穩(wěn)增長(zhǎng)中的關(guān)鍵作用。聚焦鄉(xiāng)村振興、就業(yè)、生態(tài)環(huán)境等民生重點(diǎn)，壓緊壓實(shí)管理主體責(zé)任，抓實(shí)抓細(xì)民生政策落地，健全部門間信息互聯(lián)互通、共享共用機(jī)制，加大民生資金投入和支出監(jiān)管力度，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，兜牢民生底線。

(四)強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控，推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化。持續(xù)推進(jìn)國(guó)資國(guó)企改革，健全國(guó)有資本投資決策和運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。夯實(shí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，盤活用好存量資產(chǎn)，嚴(yán)格資產(chǎn)出租出借處置程序。加強(qiáng)自然資源和環(huán)境保護(hù)執(zhí)法檢查，嚴(yán)格土地管理，提高自然資源節(jié)約集約利用水平。

本報(bào)告反映的是此次市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，對(duì)這些問題，市審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位的意見，出具了審計(jì)報(bào)告，也提出了有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議；對(duì)工程項(xiàng)目違規(guī)轉(zhuǎn)包、國(guó)有企業(yè)違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易、騙取補(bǔ)貼資金等違紀(jì)違法問題，依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)單位正在積極整改。市審計(jì)局將持續(xù)跟蹤督促，年底前向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

 

各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持黨中央對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，依法嚴(yán)格履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受市人大的指導(dǎo)監(jiān)督，以有力有效的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)保障黨和國(guó)家工作大局，為加快建設(shè)具有世界影響力的社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)際大都市作出新的貢獻(xiàn)。

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

  

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